Что такое справка 3-ндфл

За доходы, полученные с официального места работы, перед налоговой отчитываются не сами физ.лица, а их работодатели. Однако, когда речь заходит о дополнительных финансовых поступлениях, обязанность по уплате налогов возлагается на человека, который эти доходы получает.

Для этого разработана специальная форма — 3-НДФЛ: что она из себя представляет, в каких случаях она нужна и где ее получить — расскажем далее.

Что такое справка 3-НДФЛ

Начнем с того, что понятие «Справка 3-НДФЛ» не совсем корректно, так как это не справка, а декларация, в которой отражаются доходы и расходы физических лиц. Ее не выдают в бухгалтерии по месту работы — декларацию нужно самостоятельно заполнять и передавать в налоговую.

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях:

1. Чтобы уплатить налоги. Если вы работаете официально, то ваш работодатель выступает налоговым агентом — он удерживает с вашей зарплаты 13% и перечисляет их в бюджет. Если же вы работаете на себя или помимо основной работы имеет дополнительные источники дохода, то о них необходимо отчитывать самому.
2. Получить налоговый вычет (НВ). Налоговый вычет позволяет либо снизить налогооблагаемую базу, либо вернуть часть уже уплаченного налога.

В первом случае закон обязывает граждан подавать декларацию и отчитываться за доходы, во втором — дает право получить налоговый вычет, а воспользоваться им или нет — остается на усмотрение налогоплательщика.

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Что такое справка 3-НДФЛ для налоговой и зачем ее подавать, мы разобрали — осталось понять, кто должен ее подавать.

Отчитываться перед налоговой обязаны все, кто получают доход, с которого не было удержано 13% налоговым агентом, а именно:

• ИП на ОСН;
• лица, которые занимаются частной практикой, например, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• физические лица, которые продали имущество, находящееся в собственности менее 3 — в некоторых случаях 5 — лет;
• граждане, получающие доход из иностранных источников;
• физ.лица, получившие доход в порядке дарения не от близких родственников;
• победители лотереи или иной азартной игры, при условии, что сумма выигрыша составила менее 15 тыс. рублей;
• физические лица, получающие доход не от налоговых агентов и т. д.

Полный список тех, кто должен подавать декларацию представлен в ст. 228 НК РФ.

Теперь поговорим о том, кто вправе подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет. Есть 5 видов НВ:

1. Стандартные. Предоставляются Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; родителям и супругам погибших военнослужащих; инвалидам ВОВ. Полный перечень указан в ст. 218 НК РФ.
2. Социальные. Их могут получить те налогоплательщики, которые потратились на обучение, лечение, благотворительность, на накопительную пенсию, а также на добровольное страхование жизни.
3. Инвестиционные. Предоставляются по программе индивидуальных инвестиционных счетов.
4. Имущественные. Положены при продаже имущества, покупке/строительстве жилья, приобретении земельного участка.
5. Профессиональные. Позволяют снизить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с получением дохода. Профессиональный НВ могут получить ИП на ОСН, физ. лица, работающие по гражданско-правовым договорам, нотариусы/адвокаты и др.

Чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ?

Не все понимают разницу между справкой 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, ведь по факту обе формы отражают доходы граждан. Основное отличие справки 2-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ в том, что первая составляется работодателем (бухгалтером) для отчета перед ФНС о доходах, которые он выплатил сотруднику, и налогах, которые он с него удержал, а вторая — заполняется физическим лицом самостоятельно для отчета обо всех доходах, с которых не был удержан налог.

Например, Иван официально работает менеджером в компании N и получает ежемесячно 20 тыс. рублей. Работодатель сам отчитывается перед налоговой и удерживается с заработной платы Ивана 13%. Никаких деклараций Ивану подавать не нужно. Если Иван решит взять кредит в банке и ему понадобится подтвердить свой доход, ему нужно будет обратиться в бухгалтерию по месту работы и запросить справку 2-НДФЛ, в которой будет отображено, что он получает 20 тыс. в месяц.

Если же Иван, помимо основной работы, получает 10 тыс. рублей от сдачи недвижимости в аренду, то ему нужно будет заполнить 3-НДФЛ, указать именно этот доход, рассчитать и уплатить с него налог. Форма 2-НДФЛ здесь не нужна.

Для получения имущественного НВ Ивану нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой он укажет и основной доход — 20 тыс. рублей, и дополнительный — 10 тыс. рублей. В таком случае ему потребуется справка 2-НДФЛ.

Где взять декларацию 3-НДФЛ

Мы уже сказали, что справку 3-НДФЛ вам никто не выдаст — ее нужно делать самому. Декларация представляет собой форму, установленного образца, которую нужно заполнить. Есть несколько вариантов, как сделать справку 3-НДФЛ:

1. Распечатать или взять готовый бланк бесплатно в налоговой инспекции и заполнить от руки. Заполнять следует заглавными печатными буквами. Если в каком-либо поле нечего указывать, то ставится прочерк.
2. Обратиться к специалистам или компаниям, где сделают налоговую декларацию 3-НДФЛ за небольшую плату — обычно цена варьирует от 300 до 1 тыс. рублей.
3. Воспользоваться программой «Декларация», которая автоматически формирует справку на основании внесенных вами данных. Сделать это можно в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика или скачав программу на компьютер. Скачать можно с сайта ФНС.

Необходимые документы

Для заполнения декларации потребуется паспорт и ИНН. Если 3-НДФЛ подается только для того, чтобы задекларировать доходы, то предоставление дополнительных документов необязательно.

А вот если заполнение справки 3-НДФЛ было для получения налогового вычета, то прикрепить документы, подтверждающие право вернуть часть ранее уплаченного налога, придется. Список документов для подачи справки 3-НДФЛ напрямую зависит от того, какой это вычет. Например, при покупке квартиры в новостройке, вам нужно приложить:

• договор долевого участия — 1 и 2 страницы;
• акт приема-передачи квартиры или выписку из ЕГРН;
• документы, подтверждающие передачу денег за квартиру;
• справку 2-НДФЛ;
• реквизиты банковского счета, на который будут перечислены деньги.

Дополнительно может понадобиться свидетельство о браке и заявление о распределении долей для вычета, если получать его будет один из супругов.

Если это социальный вычет на обучение, то прикладываются:

• договор на оказание образовательных услуг;
• лицензия;
• документы, подтверждающие оплату обучения.

Перечень документов для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС — в поиске по сайту наберите «Налоговые вычеты», откройте соответствующую статью и найдите в ней вычет, который вас интересует.

Порядок и сроки подачи

Есть 4 способа, как подать декларацию;

• прийти в налоговую и предоставить документы — если вы сами заполняли форму и неуверены в том, что все сделали верно, это наиболее удачный способ подачи, так как сотрудник при приеме сразу укажет на допущенные ошибки;
• отправить письмо по почте с описью вложения;
• через портал госуслуг — при наличии усиленной квалифицированной подписи;
• через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Теперь о сроках. Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, зависит опять же от целей подачи. Если это декларирование доходов, то подать документ нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход, а уплатить налог до 15 июля. То есть, в 2020 году нужно отчитаться за доходы, полученные в 2019 году, а за доходы, полученные в 2020, — только в 2021.

Обратите внимание, что в связи с коронавирусом, сроки подачи в 2020 году сместились — предоставить отчет нужно было до 30 июля 2020 года, срок уплаты при этом остался неизменным — 15 июля. Единственное исключение — ИП, которые работают в сферах, пострадавших от введенных из-за пандемии ограничений — они могут сделать отчисления до 15 октября.

Что касается физических лиц, которые подают декларацию для получения вычета, то здесь строгих сроков подачи нет. Главное, помнить, что возврат можно сделать за 3 предшествующих года. Например, Ивановы купили квартиру в 2014 году, а в 2020 они решили получить с этой покупки налоговый вычет. В таком случае вернуть ранее уплаченный НДФЛ они смогут только за 2017,2018 и 2019 годы.

Выводы

Декларация 3-НДФЛ заполняется физ.лицам либо для того, чтобы отчитаться за доходы, которые подлежат налогообложению, но не учтены налоговым агентом, либо для получения налогового вычета. В первом случае подача декларации — это обязанность физ.лица, а во втором — право.

3-НДФЛ не выдадут на работе — там могут дать только справку 2-НДФЛ, в которой работодатель укажет, какие доходы вы получили именно от него и какую сумму он удержал с них в качестве налога.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно, скачав бланки с сайта ФНС, или с помощью специальной программы, которая заполнит форму автоматически. Если вы впервые подаете 3-НДФЛ, то лучше обратиться к специалистам, которые за вознаграждение сделают декларацию за вас.

Перечень документов, который прикладывается к справке, зависит от того, с какой целью подается декларация. Список для каждого конкретного случая есть на сайте ФНС.

Сроки подачи установлены только для декларирования доходов — 30 апреля. Для получения налогового вычета предоставить 3-НДФЛ можно в любое время.

Автор статьи — Курчанова Татьяна Дмитриевна

Почитать еще

• Компрометация карты или деньги под угрозой
• Могут ли на наш паспорт оформить кредит в банке
• Как закрыть расчетный счет в банке физическим и юридическим лицам